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計提社保和工資的會計分錄怎么做

2024-05-21 06:55:44 大風車考試網

社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

1、個人所得稅、社保、公積金，是在發放工資時計算代扣的，不是在提取時計算的。

2、會計分錄

(1)計提工資時：

借：管理費用--工資

貸：應付職工薪酬--工資

(2)發放工資時：

借：應付職工薪酬--工資

貸：應交稅費--個人所得稅

貸：其他應付款--社保(個人)

貸：其他應付款--公積金(個人)

貸：庫存現金

(3)交納社保時：

借：管理費用--社保(公司承擔)

借：管理費用--公積金(公司)

借：其他應付款--社保(個人)

借：其他應付款--公積金(個人))

貸：銀行存款

那要如何調整呢?

1、先沖銷錯誤憑證。

2、然后，按正確分錄編制憑證。

計提工資如何做會計分錄
1、計提工資借：××費用(管理/銷售等)貸：應付職工薪酬??工資2、計提社保(企業部分)借：××費用(管理/銷售等)貸：應付職工..
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1、計提工資借：××費用(管理/銷售等)貸：應付職工薪酬??工資2、計提社保(企業部分)借：××費用(管理/銷售等)貸：應付職工薪酬??社保3、次月發放工資時借：應付職工..
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